企業(yè)國稅增值稅納稅申報(上門申報)

　　　一、申報期限
　　　增值稅納稅人應(yīng)按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止。 若規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

 
　　　二、申報地點
　　　主管國稅分局辦稅服務(wù)廳

　　　三、報送資料
　　�。ㄒ唬┮话慵{稅人報送資料
　　　1.必報資料
　　　（1）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》；
　　�。�2）《增值稅納稅申報表附列資料一（表一）(本期銷售情況明細)》；
　　�。�3）《增值稅納稅申報表附列資料二（表二）(本期進項稅額明細)》；

     （4）《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》；

     （5）《銷售貨物、扣稅憑證明細》；

 　　 （6）《貨物運輸發(fā)票抵扣清單》 　

　   （7）《海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣清單》 　

　   （8）《購進農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證清單》（包括有抵扣聯(lián)的收購發(fā)票和普通發(fā)票） 　　

     （9）成品油零售加油站納稅人需報送《廣東省成品油零售加油站經(jīng)營信息匯總表》（附件6）；  　　

     （10）地市級以上稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他申報資料：包括機動車輛生產(chǎn)企業(yè)按月報送《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細表》及《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》，按年報送《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》；機動車經(jīng)銷企業(yè)按月報送《機動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細表》及《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》；重點稅源企業(yè)報送《重點稅源企業(yè)報表》；辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)提供退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；輔導期一般納稅人報送《稽核結(jié)果比對通知書》等。 　　以上第（1）-（5）項為所有納稅人必報資料，第（6）-（10）項為當期發(fā)生該項業(yè)務(wù)的納稅人必報資料。
　　　納稅人須通過電子申報軟件進行納稅申報必報資料的電子信息采集，制作電子申報數(shù)據(jù)文件，并在納稅申報期內(nèi)按時將電子申報數(shù)據(jù)文件，連同紙質(zhì)的《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》一式兩份報送主管稅務(wù)機關(guān)，其余的必報資料凡通過電子信息采集和報送的，無需報送紙質(zhì)；未通過電子信息采集的應(yīng)報送紙質(zhì)。
　　　2．備查資料
　　�。�1）符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)、公路、內(nèi)河貨物運輸發(fā)票抵扣聯(lián)和其他貨物運輸發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件、海關(guān)進口增值稅專用繳款書發(fā)票聯(lián)復(fù)印件、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件、廣東省收購統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)； 　

　   （2）已開具的有關(guān)發(fā)票存根聯(lián)，包括廣東省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)，廣東省收購統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)，二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)等； 　

　   （3）代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)； 　　

     （4）其他備查資料，如收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品進銷存明細表、水產(chǎn)品投入產(chǎn)出情況明細表等。 備查資料不需當期報送。納稅人應(yīng)按相關(guān)要求對備查資料進行裝訂和妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。
　　�。ǘ�）小規(guī)模納稅人報送資料
　　�。�1）增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）
　　�。�2）《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機動車經(jīng)銷企業(yè)報送）
　　　（3）按月報送《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機動車經(jīng)銷企業(yè)報送）
　　�。�4）按月報送《機動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細表》及其電子信息（機動車經(jīng)銷企業(yè)報送）
　　�。�5）推行稅控收款機的納稅人需報送稅控收款機IC卡

　　　四、辦理程序
　　�。ㄒ唬┤鐚嵦顚懮陥蟊砑跋嚓P(guān)資料并加蓋公章；
　　�。ǘ�）到主管稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳窗口辦理納稅申報。